个人所得税能省多少——月薪1万元或不需交个人所得税

关键词：应纳税所得额、基本减除额（起征点）、税率、综合所得

导言：10月20日，财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》(下称“《暂行办法》”)正式开始为期两周的全社会公开征求意见。按照《暂行办法》及新修订的个税法，今后个税应纳税所得额不仅可以扣除5000元基本减除费用和“三险一金”等专项扣除，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除。

知识点：

综合所得：中华人民共和国个人所得税法第二条第一款第一项至第四项：“1工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3稿酬所得；4特许权使用费所得”为综合所得。

基本减除额（起征点）：每月5000元，每年60000元

工资薪金个人所得税=应纳税所得额*税率

我国工资薪金个人所得税税率采用的是7级超额累进税率

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

来看每项标准都能扣多少钱？

子女教育：按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

涵盖范围：学前教育、学历教育全覆盖

学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育、高中阶段教育、高等教育，如高中、大学、研究生、博士教育等。

扣除方法：对于每月1000元的扣除标准，父母双方可分别按每孩每月500元扣除,也可由一方按每孩每月1000元扣除。

需要注意：无论选择哪一种扣除方式，在一个纳税年度内不得变更。

继续教育：每人每年定额扣除3600到4800元。

扣除方法：对于学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。对于技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

需要注意：对于个人接受同一学历教育事项，符合扣除条件的，可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但两者不能同时扣除。

大病医疗：按照每年60000元标准限额据实扣除。

《暂行办法》规定：“一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。”

需要注意：纳税人应留存好医疗服务收费相关票据原件或复印件。

住房贷款利息：购买首套住房，贷款利息按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

扣除方法：纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为自己或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

需要注意：只有首套住房可以享受扣除，且只享受一次。夫妻双方可以约定选择其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能随意变更。

住房租金：依据地域不同，无房者租房按每年9600元到1.44万元标准定额扣除。

适用范围： 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房需要租赁房屋的。若夫妻双方在同一城市的，只能由一方扣除住房租金支出；若在不同城市且都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

该项扣除依据地域不同，分为以下三类扣除方法：

（一）在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市租房的，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；

（二）在上述城市以外且市辖区户籍人口超过100万的城市租房的，扣除标准为每年12000元（每月1000元）。

（三）在其他城市且市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市租房的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

需要注意：该项扣除依据住房租赁合同扣除，纳税人应当留存好住房租赁合同；不可与住房贷款利息专项附加扣除同时享受。

赡养老人：按照每年2.4万元（每月2000元）的标准定额扣除。

涵盖范围：赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，其中其他法定赡养人是指如果老人子女已经去世，其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务，也可获得赡养老人的扣除。

扣除方法：

（一）独生子女按每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除。

（二）非独生子女应与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除额度。

分摊方法包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。指定分摊或约定分摊应当签订书面分摊协议，且每一子女分摊的扣除额最高不得超过50%。

需要注意：指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准；纳税人赡养2个及以上老人的，不增加扣除额度；在一个纳税年度内不可随意变更分摊方式。

那么按照《暂行办法》的标准，具备上述所有扣除条件可以少缴纳多少税呢？

举个例子

王先生是独生子，已婚，目前在武汉上班，月收入为10000元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月住房租金为3000元，女儿在上幼儿园，父母60多岁。

在起征点为3500元时，每月需缴纳个税345元；

在起征点为5000元，没有专项附加扣除时，每月需缴纳个税(10000-5000-2000)×3%=90元。

在起征点为5000元，有专项附加扣除时，王先生可以享受1200元的租金扣除、1000元的子女教育扣除以及2000元的独生子女赡养老人扣除，故应纳税所得额为10000-5000-2000-1200-1000-2000，此时王先生每月需缴纳个税即为0元！

由此可见，《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》，节税效果明显，明年1月1日实施后，月薪万元及以下者有望“零个税”！